淮委内部审计工作规定



打印】 【页面调色版  】 信息来源:审计处 发布时间:2017-04-24


第一章 总则

 

    第一条  为规范和加强淮委内部审计工作,完善内部审计制度,促进治淮事业发展,根据《审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》及其他相关法律、法规和规章,结合淮委实际,制定本规定。

    第二条  淮委内部审计是指淮委及所属单位(淮委本级、所属事业单位及投资控股的企业,下同)内部审计机构(以下简称审计机构)和审计人员,依照国家法律、法规、政策以及上级单位和本单位的规章制度,实施独立、客观的监督、评价活动。

    淮委对流域内治淮建设项目的审计按有关规定办理。

    第三条  淮委及所属单位应依照有关法律、法规的规定,建立健全内部审计制度,开展内部审计工作。

    第四条  淮委内部审计工作应坚持围绕中心,服务大局;发现问题,完善机制;依法审计,秉公用权的原则。

    第五条  淮委及所属单位主要负责人或权力机构应加强内部审计工作组织领导,保证内部审计的独立性,增强内部审计工作的有效性。

    淮委内部审计工作依法接受上级审计机关和机构的业务指导和监督。

    第六条  淮委审计机构在其职权范围内按规定程序出具的审计决定、审计意见等审计结论,被审计单位及有关单位应当执行。

 

第二章 审计机构

 

    第七条  淮委及所属单位应依照国家有关规定和机构编制管理的相关要求,设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的审计机构。

    暂不具备设置审计机构条件的单位,可授权本单位其他机构履行内部审计监督职能。

    第八条  审计机构(或授权履行内部审计监督职能的机构,下同)负责本单位及所属单位的内部审计工作。主要履行下列职责:

    (一)负责拟订并组织实施本单位审计工作的有关制度;

    (二)对贯彻落实水利、治淮重大决策部署情况进行审计监督;

    (三)对内部控制和风险管理进行评审;

    (四)对建设项目进行审计监督;

    (五)对预算执行和财务收支情况进行审计监督;

    (六)对本单位主持验收的建设项目进行竣工决算审计;

    (七)对投资企业和投资项目(含控股或占主导地位的企业)进行审计监督;

    (八)对本单位管理领导干部的经济责任进行审计监督;

    (九)对占有的公共资金、国有资产和国有资源进行审计监督;

    (十)对重要事项进行专项审计或审计调查;

    (十一)指导、协调和检查所属单位审计工作;

    (十二)上级审计机构、单位主要负责人或权力机构要求办理的其他审计事项。

    第九条  在审计职责范围内,淮委审计机构履行职责时享有下列权限:

    (一)要求被审计对象及时提供财务收支计划、预算报告、决算报告、财务会计报告、工作计划、工作总结、业务档案及其他有关资料和必要的电子计算机技术文档;

    (二)参加或列席本单位及所属单位召开的重大投资、资产处置、财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等;

    (三)审查会计核算、招标投标、政府采购、经济合同、预算、决算及其他有关经济活动的资料、文件;与审计事项有关的计算机管理信息系统及相关电子数据;

    (四)对被审计对象的业务活动进行现场查勘、调查和记录;

    (五)对审计事项中涉及的有关问题,依法向有关单位和个人开展调查、询问,取得相关证明材料;

    (六)对审计发现的违反国家规定或单位内部规定的行为予以制止,提出处理违法违规行为的意见和改善管理、完善治理的建议;对严重违法违规问题的线索,依据有关规定移送有关部门处理。

    第十条  审计机构应对本单位主要负责人或权力机构负责,并向其报告工作。

    第十一条  审计机构履行职责所必需的经费,应列入本单位预算,予以保障。

 

第三章 审计人员

 

    第十二条  淮委及所属单位应配备与其承担审计任务相适应的审计人员,也可聘用兼职审计人员。必要时,可聘请相关专业人员参加审计工作。

    第十三条  审计人员应具备相应的专业胜任能力,并通过后续教育和业务实践加以保持和提高。

    第十四条  审计机构负责人应具有中级以上技术职称任职资格或5年以上相关专业工作经验,并具备组织、指导审计人员开展审计业务的能力。

    第十五条  审计人员应恪守职业道德,做到工作严实、诚信正直、客观公正、保守秘密。

    审计人员在实施审计时,与被审计对象或审计事项有利害关系的,应回避。

    第十六条  审计人员依法履行职责受法律保护,任何单位和个人不得打击报复审计人员。

    第十七条  对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的审计人员,在个人年度考核、评先评优等工作中,按规定予以表扬或奖励。

 

第四章 审计实施

 

    第十八条  审计机构根据单位管理需要、风险状况和审计资源配置情况,年初编制年度审计计划,报单位主要负责人或权力机构批准后组织实施。

    第十九条  审计实施的主要程序和要求:

    (一)审计机构成立审计组,明确审计组组长。审计组实行组长负责制,对审计结果的质量负责;

    (二)审计组在实施审计前编制审计实施方案,经审计机构负责人批准后执行。审计实施方案应明确审计的目标、范围、内容及重点、程序、方法、时间、人员等;

    (三)审计机构应于审计实施3日前向被审计对象送达审计通知书,特殊情况可在实施审计时送达;

    (四)审计人员在实施审计时应做好审计记录,获取审计证据,编制审计工作底稿;

    (五)审计组对审计发现的问题、审计的意见和建议,应及时与被审计对象进行沟通;

    (六)审计组应编制审计报告征求意见稿,由审计机构书面征求被审计对象的意见。被审计对象应自接到审计报告征求意见稿之日起10日内提出书面反馈意见;逾期未提出书面反馈意见的,视同无异议。审计组应对反馈意见进行研究处理;

    (七)审计机构对审计组提交的审计报告进行分级复核、审查后,形成正式审计报告;

    (八)审计机构依据审计报告拟定审计结论,经相关部门会签,报单位负责人同意后,一般由本单位下达被审计对象;对于特定事项,审计机构可根据单位主要负责人或权力机构对审计报告的批示意见,作出审计结论,下达被审计对象,抄送有关部门。

    委托社会审计机构承担审计项目的实施比照以上程序办理,相关审计制度和技术标准已明确的从其规定。

    第二十条  审计实施应加强与相关部门的合作、配合。审计组应按《中国内部审计准则》要求,对历次审计、稽察、检查等成果进行风险评估后充分利用。

    第二十一条  审计组实施审计一般应采取现场审计;特殊情况经审计机构负责人同意,可采取报审方式。

    审计机构应注重改进审计方法,推进计算机辅助审计、内部控制测评等审计技术的应用。

    第二十二条  被审计对象应积极配合审计实施,及时提供与审计事项相关的资料并对真实性和完整性负责,做好配合调查取证工作,为审计组提供必要的工作条件等。

    第二十三条  被审计对象的主要负责人应作为整改第一责任人。整改落实情况应在规定时间内以书面形式报审计机构。审计机构督促被审计对象及时进行整改落实,必要时可进行后续审计。

    第二十四条  审计机构应建立健全审计档案制度,按有关规定妥善保管审计档案资料。

 

第五章 审计成果运用

 

    第二十五条  审计成果主要包括审计报告、审计意见和审计决定等。审计报告应客观、完整、清晰,审计意见应具有建设性、可行性,审计决定应事实清楚、定性准确、处理恰当。

    第二十六条  审计机构开展建设项目竣工决算审计的成果,应作为建设项目竣工财务决算审批、竣工验收和领导干部经济责任评价的依据。

    第二十七条  审计机构开展领导干部经济责任审计的成果,应作为考核、任免和奖惩被审计领导干部的重要依据,归入干部本人档案。

    第二十八条  审计机构开展预算执行审计的成果,应作为预算执行考核、项目验收的重要依据和预算资金安排、项目储备的重要参考。

    第二十九条  审计机构开展企业经营管理审计的成果,应作为评价企业经营管理情况和企业法定代表人经济责任的重要参考。

    第三十条  审计机构开展专项审计和审计调查的成果,应作为解决问题、完善机制、健全制度的重要依据,为领导决策提供参考。

    第三十一条  淮委及所属单位应将审计成果运用纳入目标任务进行布置、检查和考核。

 

第六章 委托社会审计业务管理

 

    第三十二条  根据工作需要,审计机构可将审计业务委托具有相应专业资质的社会审计机构承担实施;委托时,应与其签订书面合同或出具委托书,并要求作出承诺。

    第三十三条  对领导批示交办或涉及有关经济案件调查的特定审计业务,不得全部委托社会审计机构承担实施。

    第三十四条  审计机构应在审查资质,比质量、信誉、服务的基础上,择优选定社会审计机构;属政府采购范围的,应执行政府采购的有关规定。

    第三十五条  委托社会审计机构实施审计所需要的费用,一般由审计机构所在单位列入预算并支付;审计机构所在单位未列入预算的,由被审计单位支付。

    第三十六条  审计机构应监督社会审计机构的审计业务质量,对审计报告和相关资料进行审查复核,保证审计结果真实、客观、公正。

    第三十七条  社会审计机构未履行合同约定的义务或委托书的要求,影响审计结果真实、客观、公正的,审计机构应及时终止并解除合同或委托书,要求其赔偿损失,在一定期限内不得再次委托其承担审计业务。

 

第七章 监督问责

 

    第三十八条  被审计对象违反本规定,拒绝审计或不配合审计,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料以及提供的资料不真实、不完整,拒不执行审计处理决定的,被审计对象的上级单位主要负责人或权力机构应对其负责人进行约谈,责令改正;情节严重的,依规追究相关责任人的责任。

    第三十九条  审计人员未按规定实施审计导致重大问题未被发现,隐瞒审计查出问题或提供虚假审计报告,滥用职权、泄露秘密、徇私舞弊和玩忽职守的,单位主要负责人或权力机构、审计机构负责人应责令改正;情节严重的,依规追究责任。

    第四十条  审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,有关单位应给予保护,并追究相关责任人的责任

 

第八章 附则

 

    第四十一条  淮委直属单位可根据本规定及工作需要,制定具体实施细则。

    第四十二条  本规定由淮委负责解释。

    第四十三条  本规定自印发之日起施行。《淮委内部审计工作规定》(淮委审计〔2004〕309号)同时废止。

作者:审计处
责任编辑:汤春辉


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