淮委建设局财产清查制度

第一章  总 则

第一条 为提高淮委建设局财产管理水平，保证各类财产的安全与完整，确保账实相符、会计资料真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》和财政《行政事业单位资产清查暂行办法》等法律法规的规定，结合淮委建设局实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于淮委建设局及其工地现场机构的财产清查活动。

第三条 本制度所说的财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点，银行存款与往来账项的核对，确定单位资产实有数额，发现并解决账实不符的一种专门方法，防止财产流失的重要保障。

第四条 财产清查坚持统一领导、归口管理的原则，由计划财务处牵头，其它部门配合。

单位负责人为财产清查工作的负责人，有关处室（现场机构）按照各自职能进行分工，开展财产清查工作。

第五条 财产清查范围主要包括：固定资产、库存材料、低值易耗品、货币资金、债权、债务等。

第二章  财产清查的时间与组织

第六条 财产清查的时间，视不同情况确定：

（一）单位应定期或不定期进行财产清查，每年至少进行一次清查工作。

（二）工程建设项目编制竣工财务决算时，须对财产物资、债权、债务进行清查。

（三）人员调离淮委建设局时，须对所保管的财产物资、经办的债权、债务进行清查。

第七条  财产清查的组织如下：

（一）日常的财产清查工作由计划财务处根据需要灵活安排，由计划财务处与相关部门（现场机构）联系清查。

（二）财产普查时，淮委建设局成立领导小组具体指导清查工作，由单位负责人任清查领导小组组长，成员由计划财务处、综合处、现场机构等有关部门人员组成，以便清查工作有组织、有步骤地进行。

（三）在进行财产清查的过程中，各部门要主动配合，积极做好准备工作。财产物资保管人员，对已经发生的经济业务，应做到全部登记入账；对所保管的财产物资，应整理清楚，排列整齐，标明品种、规格和结存数量，以便盘点清查。计划财务处将有关账目核对清楚，做好记录，计算完整、准确，保证账账、账证相符。

第三章  财产清查的方法与程序

第八条  固定资产、材料、低值易耗品等实物资产数量清查，采用实地盘点法。

第九条  固定资产清查工作由计划财务处、综合处和使用部门共同配合进行。具体程序如下：

（一）计划财务处核对固定资产账册和卡片，做到报表与总分类账一致，总分类账余额与明细分类账余额一致，明细分类账余额与固定资产卡片金额之和一致。

（二）综合处负责固定资产清查盘点，以卡对物，以物对卡，保证相互一致。并对固定资产的使用状况、使用状态进行核实。对闲置、封存的固定资产等分别注明并进行登记、统计。对移动使用的固定资产要经常做到重点抽查，确保卡片与实物相符。

第十条  材料、低值易耗品清查由计划财务处、综合处和使用部门共同进行。其方法和程序包括：

（一）清查要求达到“三清”：数量清即账、卡、物相符；质量清即查清成新率变质、损坏物资的品种、规格、数量；入库日期清即查明超保管期限及积压呆滞物资的品种、规格、数量，并提出处理意见。

（二）使用部门应将账内、账外等所有材料采用盘点单进行登记汇总，并分别注明多余、积压等异常现象。综合处对多余、积压物资进行调剂或回收。

第十一条  货币资金的清查包括库存现金、银行存款。清查方法有实地盘点和核对账簿法。具体方法如下：

（一）库存现金清查

1.一般采用实地盘点的方法来确定实存数，然后与现金日记账、有关会计账簿余额进行核实，以查明账实是否相符。

2.库存现金清查时，出纳人员在场，不得白条抵库。

3.计划财务处负责人每月抽查不少于1次。

（二）银行存款清查

1.一般采用与开户银行核对账簿的方法，将银行日记账与开户银行对账单核对，以查明是否相符。

2.对双方记账时间不一致产生的“未达账项”，造成双方余额有差异的应编制银行存款余额调节表进行调整。

3.计划财务处负责人每月抽查不少于1次。

第十二条  债权、债务往来款项清查包括各种应收、应付款项。清查方法采用单位或个人对账的方法，并要求双方进行书面确认。除了做到账账相符外，还应查明双方有无发生争议的款项，以及可能无法收回的款项，以便及时采取措施，避免和减少坏账损失。特别当经办人员调离时，应及时处理。

第四章  财产清查结果的处理与考核

第十三条  对于盘盈、盘亏、毁损及报废的各类财产，查明原因，厘清责任，分别填制“固定资产盘盈、盘亏理由书”、“固定资产报废申请单”等，并根据管理权限，经单位负责人批准后，在期末结账前处理完毕。

第十四条 对于财产损失，按下列要求处理：

（一）由于事故责任造成的损失，应分清承担损失的责任部门，由事故部门负责给予补偿。

（二）由于个人因素造成的损失，应由保险公司赔偿或追究个人经济、行政或法律责任。

（三）对无法收回的款项，应对欠款单位或个人采取法律手段予以回收。

（四）对闲置、未使用、封存的固定资产应当调剂、变卖，并着重分析原因，提高资产使用效率。

第十五条  对于相关责任人的处理：由于人为原因给单位造成损失的，视情节轻重对相关责任人给予通报批评、经济处罚、调离岗位、解除劳动合同等处分；给单位造成重大损失，追究法律责任。 

第五章  附则

第十六条  工程竣工时，编制竣工财务决算，并填写财产移交表，办理资产移交手续，其中代建项目，依据代建协议（合同）办理财产移交手续。

第十七条  本制度自印发之日起执行，由计划财务处负责解释。

淮委建设局财务处理程序制度

第一章    总  则

第一条 为保证财务管理和会计核算规范、有序地进行，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《政府会计制度》的规定，结合淮委建设局财务管理和会计核算实际情况，制定账务处理程序制度。

第二条 账务处理程序是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式，并运用电算化管理系统形成会计电算化管理的账务处理程序。

第三条  本办法适用于淮委建设局水利财务资产管理账套、代建项目账套和工会经费账套。

第二章   账务处理程序的内容

第四条  会计科目、凭证、账簿设置和会计报表的编制要求：

（一）按照《政府会计》制度规定的会计科目设置总账和明细账，财务会计科目分为五类：资产类、负债类、净资产类、收入类和费用类总账及明细科目。预算会计科目分为三大类：预算收入类、预算支出类和预算结余类总账及明细科目。

（二）会计凭证的格式按国家规定设置，办理会计事项必须取得或者填制原始凭证，会计人员对原始凭证审核无误后编制记账凭证。

（三）会计账簿的设置按照《政府会计》规定、上级主管部门或委托建设单位的要求，结合淮委建设局的业务需要设置。会计账簿设有总账、明细账、日记账和辅助账。
    （四）会计报表分为财务报表和预算会计报表，财务报表包括：资产负债表、收入费用表、净资产变动表和现金流量报表及附注说明等。预算会计报表包括：预算收入支出表；预算结转结余变动表和财政拨款预算收入支出表。会计报表要根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编报，做到数字真实、计算准确、内容完整，合规合法。会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致。

第五条 账务处理程序根据业务处理的流程分为填制凭证、审核、记账、结账、编制报表、资料归档六个环节。

（一）填制凭证：业务经办人员填制凭证→验收（证明）签字→审批人员签字。

（二）凭证审核：审核原始凭证→填制、打印记账凭证→出纳收、付款。

（三）记账环节：财务主管审核→记账。

（四）月末结账：试算平衡→月末结账。

（五）编制报表：对账→编制报表→打印报表→编写报表附注及其说明。

（六）资料归档：会计资料整理装订（月末、季末、年末）→登记归档→移交淮委档案馆管理。

第三章  账务处理程序要求

第六条 账务处理程序的规范要求：

（一）审核人员对经办人送交的原始凭证进行审核。

1、原始凭证必须是符合国家有关法规规定的凭证，外来的凭证须加盖税务机关或财政部门监制章，内部凭证需是淮委建设局统一制定格式的凭证。

2、原始凭证内容齐全，包括接受凭证单位全称、组织机构代码，经济业务的内容、数量、单价和金额，填制凭证的日期，填制单位或填制人签章，经办人、验收或证明人、审批人签字。
    3、报销手续及审批手续是否齐全，符合规定的开支范围及开支标准，项目（概算）指标有无额度等。
    4、审核数量、单价及金额是否相符并对金额进行汇总。

5、根据审核无误的原始凭证填制、打印记账凭证。

6、审核人审核无误后在记账凭证签章，并请经办人在凭证上签名。

7、将记账凭证及所附的原始凭证传递给复核人员。

（二）复核人员应对记账凭证及所附的原始凭证进行复核。

1、上机录入记账凭证并打印，复核人员应复核记账凭证的内容是否齐全，包括：凭证编号、业务摘要、会计科目、金额和所附原始凭证张数，填制凭证人员、会计机构负责人或会计主管人员的签章，凭证科目与经济内容是否一致，借贷关系是否平衡。
    2、如果发现记账凭证有错，应退回给审核人员重新填制；如对所附的原始凭证有疑问，应及时向有关人员查询，或向财务负责人反映。

（三）出纳人员应根据复核无误的记账凭证收付款。

1、出纳人员接到记账凭证及所附原始凭证后，应对凭证上的收付金额、收付方向进行复核，经确认无误后方可办理收付款。

2、收取现金时，开具相应的收款票据；付款时，查阅经办人是否签名，签发现金支票时，须请经办人在支票领用薄签名。

3、更改付款方式，必须通知审核人员修改记账凭证。

4、出纳每天应办理日结，对当天所有凭证进行整理、排序，如发现错误应及时更正。

5、日结后将所有凭证交给各账套主管会计。

（四）会计人员按《政府会计》制度的规定和会计业务的需要定期记账、结账。

1、会计账务实行电算化操作，发生收、付款业务的，当天须登记现金、银行日记账、总账、明细账，记账时，截至记账日的会计凭证必须审核无误；记账后，记账人员应在记账凭证上签章。

2、会计每月末打印出凭证汇总表，与出纳核对现金日记账、银行存款日记账和余额，核对无误后，装订到每月凭证的扉页。

3、账户按规定定期结账，结账前，本期内所发生的业务须全部登记入账；年终结账前，账证、账账、账实要核对相符；年终结账后，要把各账户的余额结转到下一会计年度。按规定进行会计数据的备份。

4、年终按规定打印账簿，填写账簿启用表，将账页分类整理，经审核无误后装订成册，启用表应有账簿经管人员、计划财务处负责人签章。

5、记账凭证和账簿安排专人专柜管理，按会计档案管理规定的期限移交淮委档案馆保管。

（五）会计人员按《政府会计》的规定，在上级主管部门规定的期限内编报财务报告。

1、每月末结账后，检查会计账簿记录是否已登记完整，并核对无误。编制月度会计报表。 

2、年末，根据会计账簿记录和其他有关资料，对财务状况、收支情况和资金运行进行综合分析，结合单位财务管理情况，认真编制年度决算报表和财务说明。

3、按规定及时报送会计报告，并整理归档。

第四章  附  则

第七条  代建项目会计处理程序另有约定的,按照代建协议（合同）执行。

第八条  本制度自印发之日起执行，计划财务处负责解释。